香港審計要求全攻略：哪些公司需要審計？費用幾多？

什麼是法定審計？

審計（Audit），又稱核數，是指由獨立的執業會計師（核數師）對公司的財務報表進行系統性的檢查和驗證，並就財務報表是否真實和公允地反映公司的財務狀況發表專業意見。

根據《公司條例》（Cap. 622）第 405 條，這是每間香港有限公司的法定義務。

哪些公司需要審計？

公司類型	是否需要法定審計
私人有限公司	必須
公眾有限公司	必須
擔保有限公司	必須
獨資經營	不需要
合夥業務	不需要
不活動公司（有限公司）	必須（但可簡化報告）

重要提醒：不論公司規模大小、有無營運、是否賺錢，只要是香港有限公司，就必須每年審計。

審計流程 Step by Step

委聘核數師
規劃階段：核數師了解業務、制定審計策略
收集文件
實地工作：檢查帳簿、抽樣測試交易
初步發現：與管理層溝通調整建議
出具報告：發表審計意見
提交報稅表：審計報告連同 BIR51 提交稅務局

審計時間表

階段	時間
會計年度結束	年結日
整理帳目	年結後 1-2 個月
審計實地工作	年結後 2-4 個月
報稅截止日（延期）	視乎年結代碼

首次報稅注意：新公司通常在成立後約 18 個月收到第一份報稅表，有 3 個月寬限期。

審計費用按公司規模

基本版審計（Essential）

年營業額	費用（HK$）
HK$100 萬以下	HK$5,500 起
HK$100 萬 - 500 萬	HK$8,250 起
HK$500 萬 - 2,000 萬	HK$11,000 起
HK$2,000 萬 - 1 億	HK$15,000 起

進階版審計（Premium）— 含稅務規劃

年營業額	費用（HK$）
HK$100 萬以下	HK$6,800 起
HK$100 萬 - 500 萬	HK$9,138 起
HK$500 萬 - 2,000 萬	HK$11,475 起
HK$2,000 萬 - 1 億	HK$14,875 起

影響審計費用的因素

交易量：銀行帳戶多、交易頻繁增加工作量
帳目整齊度：混亂帳目需額外整理時間
業務複雜度：關聯交易、海外業務、離岸免稅申請
提交時間：旺季（11-1 月）收費通常較高

如何準備審計？

必備文件清單

類別	文件
銀行	全年銀行月結單（所有帳戶）
收入	銷售發票
支出	採購單據、費用收據
租約	辦公室租約及租金收據
薪酬	薪酬記錄、強積金供款單
公司文件	商業登記證、公司章程
上年度	上年度審計報告
資產	固定資產清單

審計準備貼士

從第一天開始記帳
每月核對銀行月結單
按月份和類別整理單據
盡早委聘核數師（避開旺季）
保留 7 年記錄

審計報告類型

意見類型	含義	對公司影響
無保留意見	帳目真實公允	最理想，銀行及投資者認可
保留意見	大致正確，個別事項需保留	可能影響融資
否定意見	帳目存在重大錯誤	嚴重影響信譽
不發表意見	無法取得足夠證據	通常源於文件嚴重不足

常見審計問題及解決方法

帳目混亂、單據不齊 — 從成立第一天就開始記帳
個人帳戶和公司帳戶混用 — 盡早開立公司銀行帳戶
關聯交易未妥善記錄 — 確保公平市場價格、完整文件
遲交導致估計評稅 — 估計金額往往遠高於實際
首次報稅不知從何入手 — 成立初期就諮詢會計師

如何選擇核數師？

執業資格：HKICPA 執業會計師
行業經驗
收費透明
增值服務（稅務諮詢等）
溝通效率

不做審計的後果

無法提交報稅表
估計評稅（金額遠高於實際）
罰款 HK$1,200 至 HK$10,000
逾期附加費 5-10%
可被檢控
信譽損失

常見問題

香港有限公司一定要做審計嗎？

是的。不論規模大小、有無營運。無限公司則無此要求。

公司沒有營運也要做審計嗎？

是的。只要在公司註冊處登記，就需要審計並提交報稅表。不活動公司審計較簡單，費用較低。

審計需要多長時間？

一般 2-6 週。小型公司（帳目整齊）約 2-3 週；中型公司約 4-6 週。