2025/26 稅款寬減：100% 上限 $3,000，邊個受惠、點樣落數

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寬減幅度、上限及執行細節以稅務局（IRD）官方公佈為準。

今次寬減減啲咩？

財政預算案建議寬減 2025/26 課稅年度 100% 的薪俸稅、個人入息課稅同利得稅，每宗上限 $3,000。相關法例已經喺立法會通過，2026 年 5 月刊憲生效——即係話唔再係「建議」，係已落實的安排。

「每宗」點計？薪俸稅以每名納稅人為一宗；夫婦選擇合併評稅就當一宗，上限合共 $3,000。利得稅以每個業務為一宗。如果你同時要交薪俸稅同利得稅（例如打工之餘自己有間獨資業務），兩邊各自有各自的上限，唔使二揀一。

邊個受惠？有應繳稅先有得減

寬減唔係派錢，係喺你條稅單度扣數。所以第一個前提：你本身要有應繳稅款。單身人士 2025/26 基本免稅額 $132,000，入息喺免稅額同扣除項目之內、本身唔使交稅的人，冇嘢可以減——寬減對佢冇影響。

上限 $3,000 點理解？好簡單，兩個情景：

• 應繳稅款 $2,000：低過上限，全部減晒，交 $0
• 應繳稅款 $10,000：只減 $3,000，仍要交 $7,000

即係話，本身交緊 $3,000 以下稅的市民今年全免；交得多的人，劃一慳 $3,000，唔係按比例慳。

唔使申請：評稅時自動落數

呢項寬減唔使任何申請。你只須如常填報 2025/26 課稅年度的報稅表——個人填 BIR60、公司填利得稅報稅表——稅務局評稅時會自動扣減，張評稅通知書上面直接見到條數。

一個時間差要留意：寬減只適用於 2025/26 的最終評稅，唔適用於暫繳稅。你早前已繳交的 2025/26 暫繳稅唔會即時退，會先用嚟支付最終應繳稅款，寬減喺呢一步先反映出嚟。同一張稅單一般會連 2026/27 年度暫繳稅一齊收——暫繳嗰部分係照計冇得減的，所以張單唔係淨低咗 $3,000 咁簡單，睇單時唔好誤會計錯數。

同上年度對比：上限加倍

兩個年度寬減幅度一樣係 100%，分別在上限：由 $1,500 加倍至 $3,000。對交緊幾百至千零蚊稅的市民，兩年其實都係全免；對交過萬稅款的人同企業，今次實際慳多咗 $1,500。

實例：兩個人工水平計一次

用單身、只有基本免稅額做例（詳細計法見薪俸稅入門）：

例一：月薪 $18,000

年入息                    $216,000
− 強積金強制供款            $10,800
− 基本免稅額               $132,000
= 應課稅入息實額            $73,200

稅款：首 $50,000 × 2% ＋ 餘 $23,200 × 6% = $2,392
− 寬減（$2,392 < 上限 $3,000，全數減晒）
= 應繳稅款 $0

例二：月薪 $40,000

年入息                    $480,000
− 強積金強制供款            $18,000（年上限）
− 基本免稅額               $132,000
= 應課稅入息實額            $330,000

稅款（累進稅率）             $38,100
− 寬減（上限 $3,000）
= 應繳稅款 $35,100

例一全年稅款清零；例二慳足上限 $3,000。你會發現：寬減對輕稅負的人係「全免」，對重稅負的人只係「定額折扣」——想真正慳稅，重點始終喺免稅額同扣除項目報得齊唔齊。

老闆視角：公司同個人兩邊都有着數

中小企老闆今次係「雙份」受惠：

• 公司一邊：利得稅 100% 寬減，每個業務上限 $3,000（利得稅點計、兩級制稅率詳見利得稅完整指南）
• 個人一邊：你喺公司出糧俾自己，嗰份人工的薪俸稅同樣有 100% 寬減，上限另計 $3,000

換句話講，公司出糧俾老闆的安排做得好，今個年度兩張稅單各扣一次。夫婦合併定分開評稅、人工出幾多先至稅務上最有效率，呢啲同寬減夾埋計，先係全盤答案。

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