2025/26 税款宽减：100% 上限 HK$3,000，谁能受惠

重点速览

宽减幅度、上限及执行细节以税务局（IRD）官方公布为准。

今次宽减减什么？

财政预算案建议宽减 2025/26 课税年度 100% 的薪俸税、个人入息课税及利得税，每宗上限 HK$3,000。相关法例已经在立法会通过，2026 年 5 月刊宪生效——也就是说不再是「建议」，而是已落实的安排。

「每宗」怎么算？薪俸税以每名纳税人为一宗；夫妇选择合并评税就算一宗，上限合共 HK$3,000。利得税以每个业务为一宗。如果您同时要交薪俸税和利得税（例如打工之余自己有一间独资业务），两边各有各的上限，不用二选一。

谁受惠？有应缴税款才可获宽减

宽减不是派钱，而是在您的税单上扣数。所以第一个前提：您本身要有应缴税款。单身人士 2025/26 基本免税额 HK$132,000，入息在免税额和扣除项目之内、本身不用交税的人，没有可减的税款——宽减对其没有影响。

上限 HK$3,000 怎么理解？很简单，两个情景：

• 应缴税款 HK$2,000：低于上限，全部减免，交 HK$0
• 应缴税款 HK$10,000：只减 HK$3,000，仍要交 HK$7,000

也就是说，本身交 HK$3,000 以下税款的市民今年全免；交得多的人，划一省 HK$3,000，不是按比例减。

无需申请：评税时自动入账

这项宽减无需任何申请。您只须如常填报 2025/26 课税年度的报税表——个人填 BIR60、公司填利得税报税表——税务局评税时会自动扣减，评税通知书上直接可以看到数字。

一个时间差要留意：宽减只适用于 2025/26 的最终评税，不适用于暂缴税。您早前已缴交的 2025/26 暂缴税不会即时退还，会先用来支付最终应缴税款，宽减在这一步才反映出来。同一张税单一般会连同 2026/27 年度暂缴税一起收取——暂缴部分是照常计算、没有宽减的，所以税单不是单纯少了 HK$3,000 那么简单，看税单时不要误会算错数。

与上年度对比：上限加倍

两个年度的宽减幅度同为 100%，分别在上限：由 HK$1,500 加倍至 HK$3,000。对交几百至一千多元税款的市民，两年其实都是全免；对交超过一万元税款的人和企业，今次实际多省 HK$1,500。

实例：两个薪金水平各算一次

以单身、只有基本免税额为例（详细算法见薪俸税入门）：

例一：月薪 HK$18,000

年入息                    $216,000
− 强积金强制供款            $10,800
− 基本免税额               $132,000
= 应课税入息实额            $73,200

税款：首 $50,000 × 2% ＋ 余 $23,200 × 6% = $2,392
− 宽减（$2,392 < 上限 $3,000，全数减免）
= 应缴税款 $0

例二：月薪 HK$40,000

年入息                    $480,000
− 强积金强制供款            $18,000（年上限）
− 基本免税额               $132,000
= 应课税入息实额            $330,000

税款（累进税率）             $38,100
− 宽减（上限 $3,000）
= 应缴税款 $35,100

例一全年税款清零；例二省足上限 HK$3,000。您会发现：宽减对轻税负的人是全免，对重税负的人只是定额折扣——想真正省税，重点始终在于免税额和扣除项目是否申报齐全。

老板视角：公司与个人两边都受惠

中小企老板今次是「双份」受惠：

• 公司一边：利得税 100% 宽减，每个业务上限 HK$3,000（利得税怎么算、两级制税率详见利得税完整指南）
• 个人一边：您在公司给自己发薪，那份薪金的薪俸税同样有 100% 宽减，上限另计 HK$3,000

换句话说，公司给老板发薪的安排做得好，本年度两张税单各扣一次。夫妇合并还是分开评税、薪金发多少在税务上最有效率，这些与宽减合起来计算，才是全盘答案。

我们可以怎样帮忙

AIcountant 为香港中小企老板提供一站式支援——公司利得税报税、账目及审计安排、雇主薪酬申报，连同老板个人发薪安排的税务效率一次过看清楚，宽减、免税额、扣除项目一样都不漏报。有不清楚的地方，欢迎联系我们。