香港薪俸稅入門：稅率點計、免稅額有幾多、幾時要交

重點速覽

稅率、免稅額及寬減以稅務局（IRD）就相關課稅年度的最新公佈為準。

邊個要交薪俸稅？

三類入息要計薪俸稅：受僱工作的入息（人工、佣金、花紅、津貼、僱主提供居所的租值等）、董事袍金，同退休金。地域來源原則下，只有「於香港產生或得自香港」的入息先要交。

兩個常見誤會：

• 「我係老闆，唔使交薪俸稅」——錯。你喺自己有限公司出糧俾自己，嗰筆人工係你的受僱入息，一樣計薪俸稅；公司帳目就當支出扣稅。一收一扣，成個安排點先最有效率，係「公司報表同個人報稅點對應」的問題，值得另文詳談。
• 「公司賺錢我就要交薪俸稅」——唔啱。公司利潤交的係利得稅（詳見利得稅完整指南），你冇出糧俾自己就未有薪俸稅的事。

條數點計：先識三個名詞

入息總額
 − 扣除項目（強積金供款、認可慈善捐款、自願醫保保費等）
 = 入息淨額                    ← 標準稅率用呢個數
 − 免稅額（基本 / 已婚 / 子女 / 供養父母…）
 = 應課稅入息實額               ← 累進稅率用呢個數

累進稅率（用「應課稅入息實額」計，2025/26）：

標準稅率（用「入息淨額」計，不扣免稅額）：首 $5,000,000 收 15%，超出部分收 16%。

兩條數計完，稅務局自動收較低嗰條——唔使自己揀。一般打工仔累進嗰條低好多；入息好高（大約 500 萬以上）先會跌入標準稅率。

常用免稅額（2025/26 課稅年度）

同住供養父母另有額外免稅額，仲有單親、傷殘受養人等項目——全表以稅務局公佈為準。免稅額只適用於累進稅率；行標準稅率就冇得扣。

實例：月薪三萬點計？

陳先生月薪 $30,000，單身，冇其他免稅額：

年入息                    $360,000
− 強積金強制供款            $18,000   （5%，年上限 $18,000）
= 入息淨額                 $342,000
− 基本免稅額               $132,000
= 應課稅入息實額            $210,000

累進稅率：
  首 $50,000 × 2%   =  $1,000
  次 $50,000 × 6%   =  $3,000
  再 $50,000 × 10%  =  $5,000
  再 $50,000 × 14%  =  $7,000
  餘 $10,000 × 17%  =  $1,700
  合計                $17,700

標準稅率對照：$342,000 × 15% = $51,300 → 取較低 $17,700
− 2025/26 稅款寬減（100%，上限 $3,000）
= 應繳稅款 $14,700

即係話月薪三萬，全年稅款萬四七左右，做好扣除同免稅額申報好緊要——漏報一項供養父母免稅額，條數可以差幾千蚊。

幾時報、幾時交？

• 報稅表（BIR60）：稅務局一般每年 5 月初寄出，紙本 1 個月內交回；用 eTAX 網上報一般自動延期多 1 個月。冇收到唔等於唔使報——有應課稅入息就有責任主動通知稅務局。
• 交稅：一般在翌年 1 月同 4 月分兩期交。首次交稅會連「暫繳稅」一齊收（即預繳下年度），條數會比想像中大，預留現金流。

老闆同僱主要另外注意的事

你喺公司角度仲有一份僱主申報責任，同個人報稅係兩件事：

• 每年 4 月為每位僱員（包括出糧俾自己的董事）交 BIR56A + IR56B（僱主薪酬申報表）
• 新聘、離職、僱員離港各有指定表格同期限
• 僱員的強積金安排要合規（詳見強積金僱主指南）

僱主申報同僱員自己報的數要對得上，唔一致好容易觸發稅務局查詢。

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