個人報稅表（BIR60）填寫教學：每部分填咩、邊啲位最易錯

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表格結構、扣除上限及免稅額以稅務局（IRD）就相關課稅年度的最新公佈為準；本文用 2025/26 課稅年度數字。

BIR60 係咩？邊個會收到？

BIR60 係個人的報稅表——同公司的利得稅報稅表係兩份嘢。你有受僱入息、有全權擁有的物業收租，或者有獨資業務，稅務局就會發 BIR60 俾你，一份表報晒三類收入，順便申報扣除、免稅額，同埋選擇個人入息課稅。

留意兩點：冇收到表唔等於唔使報——有應課稅入息就有責任主動通知稅務局；第一次收表的朋友，可以先睇首次報稅指南。至於條稅實際點計（累進稅率 vs 標準稅率、幾時交稅），詳見薪俸稅入門，本文集中講點填。

一個實用貼士：表格間中會改版，欄號會郁——記住每部分填咩性質嘅嘢，好過死記欄號。BIR60 大致按呢個次序行：個人資料 → 物業出租收入 → 受僱入息 → 獨資業務利潤 → 個人入息課稅選項 → 扣除項目 → 免稅額。

受僱入息：全部報晒，唔止底薪

呢部分最基本原則係乜都計：底薪、佣金、花紅、雙糧、現金津貼（房屋津貼、交通津貼等）通通係應課稅入息。僱主每年 4 月已經為你交咗僱主薪酬申報表（IR56B），你手上應該有副本——照住報之餘要自己核對，因為報漏嘅責任在你。年中轉過工的話，記住每份工都要報：舊僱主同新僱主各自都會交 IR56B，你份表要齊晒兩邊先對得上。

僱主提供居所係最多人唔識報嗰項：唔係報僱主俾幾多租，而係計「租值」——一般住宅單位按你入息（扣除支出後）的 10% 計，酒店、宿舍類住宿會低啲（8% 或 4%）；你自己有夾租的話，夾嗰部分可以扣減。條數點計得最著數，值得搵專業人士對一對。

扣除項目：三個最常用，各有上限

• 強積金強制性供款——上限 $18,000。留意只計強制性供款：自願性供款唔扣得（可扣稅自願性供款 TVC 除外，佢同合資格年金保費合計另有 $60,000 上限）。
• 認可慈善捐款——要係認可慈善機構、有收據，全年合計最少 $100 先扣得，上限係應評稅入息的 35%。
• 自願醫保保費——每名受保人每年上限 $8,000，冇限受保人數：幫自己同指明親屬（例如父母、子女）買的合資格保單都申索得。

另有居所貸款利息、住宅租金等扣除項目，各有年期同上限規定，以稅務局最新公佈為準。

免稅額：錢唔使爭，資料要齊

基本免稅額 $132,000 自動有，唔使申報；其他就要喺表上填清楚受養人資料：

供養父母全年同住可以額外多一份同等免稅額（即係加倍）；由 2026/27 課稅年度起，供養父母免稅額會上調。填的時候記住：受養人的身份證號碼、出生日期等資料要齊；同一位父母只可以一名子女申索，兄弟姊妹要預先傾掂數。

個人入息課稅選項：剔咗唔會蝕底

有出租物業（想扣按揭利息）或者業務有虧損的人，選擇個人入息課稅通常有著數；純打工仔就冇分別。唔肯定嘅話——剔咗都唔會蝕底：如果計出嚟對你冇利，稅務局會自動用對你有利嗰種方式評稅。

已婚人士仲有合併評稅選項：一方入息低過自己免稅額的夫婦，合併通常慳到稅。呢兩個選項都係一個剔的事，好多人就係漏咗個剔而多交咗稅。

常見填錯位

1. 漏報花紅、津貼——僱主份 IR56B 有、你份 BIR60 冇，稅務局一對數就會發查詢信。
2. 強積金扣超上限——供款多過 $18,000 都只可以扣 $18,000，自願性供款部分唔好塞埋入去。
3. 供養父母資料唔齊或重複申索——身份證號碼漏填、兩兄弟同時 claim 同一位父母，都會拖慢評稅甚至被抽查。
4. 唔記得剔合併評稅／個人入息課稅——尤其一方入息低的夫婦，漏剔等於自願多交稅。

交表之後會發生咩事？

評稅通知書（稅單）大部分人喺第三季起陸續收到，上面列明應繳稅款同交稅日期——一般在翌年 1 月同 4 月分兩期交，首次交稅會連暫繳稅一齊收。如果唔同意評稅結果，記住要在通知書發出日期起 1 個月內以書面反對（可以用 IR831 表格），過咗期要有合理理由先受理。

順帶一提：報稅表遲交或者唔交，稅務局可以罰款，甚至喺冇你資料的情況下估計評稅——條數通常估大唔估細，到時要反對又係一輪功夫，所以準時交表永遠係最慳力嘅做法。

老闆自己出糧，都係咁報

好多老闆以為自己間公司出糧俾自己就唔使理 BIR60——啱啱相反。你出俾自己嗰份人工係你的受僱入息，BIR60 照收照報；而公司一方另有僱主申報責任：每年 4 月要為每位僱員（包括你自己）交 BIR56A 及 IR56B，僱員的強積金安排亦要合規（詳見強積金僱主指南）。最緊要係兩邊條數要對得上——公司報你人工 50 萬、你自己報 40 萬，稅務局好快就會問點解。

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