个人报税表（BIR60）填写指南：每部分填什么、哪里最易错

重点速览

表格结构、扣除上限及免税额以税务局（IRD）就相关课税年度的最新公布为准；本文使用 2025/26 课税年度数字。

BIR60 是什么？谁会收到？

BIR60 是个人的报税表——与公司的利得税报税表是两份不同的文件。您有受雇入息、有全权拥有的物业收租，或者有独资业务，税务局就会向您发出 BIR60，一份表格申报三类收入，同时申报扣除项目、免税额，以及选择个人入息课税。

留意两点：没有收到表格不等于不用申报——有应课税入息就有责任主动通知税务局；第一次收到报税表的读者，可以先看首次报税指南。至于税款实际怎么计算（累进税率与标准税率、何时交税），属于薪俸税入门的话题，本文集中讲怎么填。

一个实用提示：表格偶尔会改版，栏号会变动——记住每部分填什么性质的内容，比死记栏号更可靠。BIR60 大致按以下顺序排列：个人资料 → 物业出租收入 → 受雇入息 → 独资业务利润 → 个人入息课税选项 → 扣除项目 → 免税额。

受雇入息：全部申报，不止底薪

这部分最基本的原则是全部都算：底薪、佣金、花红、双粮、现金津贴（房屋津贴、交通津贴等）全部属于应课税入息。雇主每年 4 月已为您提交雇主薪酬申报表（IR56B），您手上应该有副本——照着申报之余要自行核对，因为漏报的责任在您。年中转过工作的话，记住每份工作都要报：旧雇主和新雇主各自都会提交 IR56B，您的报税表要两边齐全才对得上。

雇主提供居所是最多人不懂申报的一项：不是申报雇主付了多少租金，而是计算「租值」——一般住宅单位按您入息（扣除支出后）的 10% 计算，酒店、宿舍类住宿比率较低（8% 或 4%）；您自己有分担租金的话，分担的部分可以扣减。这条数怎么计算最划算，值得请专业人士核对一次。

扣除项目：三个最常用，各有上限

• 强积金强制性供款——上限 $18,000。留意只计强制性供款：自愿性供款不可扣除（可扣税自愿性供款 TVC 除外，它与合资格年金保费合计另有 $60,000 上限）。
• 认可慈善捐款——必须是认可慈善机构、有收据，全年合计最少 $100 才可扣除，上限为应评税入息的 35%。
• 自愿医保保费——每名受保人每年上限 $8,000，不限受保人数：为自己及指明亲属（例如父母、子女）购买的合资格保单都可以申索。

另有居所贷款利息、住宅租金等扣除项目，各有年期及上限规定，以税务局最新公布为准。

免税额：钱不用争，资料要齐

基本免税额 $132,000 自动享有，无须申报；其他免税额就要在表上填清楚受养人资料：

供养父母全年同住可额外多一份同等免税额（即加倍）；由 2026/27 课税年度起，供养父母免税额将会上调。填写时记住：受养人的身份证号码、出生日期等资料要齐全；同一位父母只可由一名子女申索，兄弟姊妹要事先商量好。

个人入息课税选项：勾选了不会吃亏

有出租物业（想扣按揭利息）或业务有亏损的人，选择个人入息课税通常有利；纯受薪人士则没有分别。不确定的话——勾选了也不会吃亏：如果计算结果对您不利，税务局会自动采用对您有利的方式评税。

已婚人士还有合并评税选项：一方入息低于自己免税额的夫妇，合并通常能省税。这两个选项都只是勾一个格的事，很多人就是漏了这个勾而多交了税。

常见填错的地方

1. 漏报花红、津贴——雇主的 IR56B 有、您的 BIR60 没有，税务局一对数就会发出查询信。
2. 强积金扣除超过上限——供款多于 $18,000 也只能扣 $18,000，自愿性供款部分不要一并算进去。
3. 供养父母资料不全或重复申索——身份证号码漏填、兄弟二人同时申索同一位父母，都会拖慢评税甚至被抽查。
4. 忘记勾选合并评税／个人入息课税——尤其一方入息较低的夫妇，漏勾等于自愿多交税。

提交之后会发生什么？

评税通知书（税单）大部分人在第三季起陆续收到，上面列明应缴税款及交税日期——一般在次年 1 月及 4 月分两期缴交，首次交税会连同暂缴税一并征收。如果不同意评税结果，记住要在通知书发出日期起 1 个月内以书面提出反对（可使用 IR831 表格），过期须有合理理由才获受理。

顺带一提：报税表迟交或不交，税务局可以罚款，甚至在没有您资料的情况下估计评税——估出来的数通常偏大不偏小，到时要提出反对又是一轮功夫，所以准时交表永远是最省力的做法。

老板给自己发工资，同样这么报

很多老板以为自己的公司给自己发工资就不用理会 BIR60——恰恰相反。您发给自己的那份工资是您的受雇入息，BIR60 照收照报；而公司一方另有雇主申报责任：每年 4 月要为每位雇员（包括您自己）提交 BIR56A 及 IR56B，雇员的强积金安排也要合规（详见强积金雇主指南）。最重要的是两边数字要一致——公司申报您的工资是 50 万、您自己申报 40 万，税务局很快就会问原因。

我们能怎样帮忙

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