新公司首次報稅：何時收到報稅表、要準備什麼、限期如何計

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時間、限期、表格編號及罰則以稅務局最新公佈為準。

第一個要做的決定：年結日

這個決定要在收到報稅表之前很久就做好，因為它會影響之後每一年。

兩個最常見的選擇：

M 碼比 D 碼多差不多三個月時間。 年結日落在 4 月至 11 月之間就是 N 碼，基本上沒有額外延期。

換句話說，你揀年結日那一刻，就決定了日後每年有多少時間執數。詳見年結日如何揀與報稅期限與延期。

首個會計期可以超過 12 個月

這是新公司特有的安排：由成立日到第一個年結日，可以超過 12 個月，最長不超過 18 個月。

兩個實際影響：

一、審計範圍較大。 覆蓋期長，工作量與費用都會高過之後的年度。

二、兩級稅率的二百萬門檻不會按比例調整。 會計期長短不影響低稅階的額度。

「公司未開始營業，也要報嗎？」

要。

收到報稅表就要在限期內交，就算全年零收入、銀行戶口沒有動過，都要申報。不交的後果與有生意的公司一樣。

如果公司預計長期沒有交易，可以考慮申請成為不活動公司——但那是《公司條例》下要主動申請的身分，而且門檻是全年零會計交易。

要準備什麼？

一、由成立日起的所有記錄——銀行月結單（所有戶口）、發票、收據、合約、出糧記錄、強積金供款紀錄。

二、經審計的財務報表。 香港有限公司必須由執業會計師進行法定審計，不論規模大小。無限公司（獨資、合夥）不需要審計，但仍要提交帳目資料。

三、稅務計算表。 由經審計的利潤調整到應評稅利潤——加回不可扣除的項目、減去免稅額。

完整文件清單見交給會計之前要準備什麼，核數師額外會索取的東西見核數師會問什麼。

流程與時間如何排？

由收到報稅表倒推：

1. 收到 BIR51
2. 委聘核數師（愈早愈好，旺季排期緊）
3. 交齊帳目與文件
4. 核數師完成審計、出報告
5. 準備稅務計算表
6. 填 BIR51，連同審計報告與計算表提交
7. 收到評稅通知，按時繳稅

第 3 步是最大變數——完整拆解見審計要多久。

第一年還有一個心理準備：稅單看起來會加倍

首次評稅時，你會同時收到本年度評稅與下年度暫繳稅兩筆。

那筆暫繳不是額外徵收，是下年度的預付，翌年結算時會抵銷。但現金流上的壓力是真的——所以第一年報稅前就要預留。

如果預計今年利潤明顯下跌，可以申請緩繳，但要附不少於 8 個月經簽妥的帳目擬本。詳見暫繳稅是什麼。

遲交會有什麼後果？

稅局可發出估計評稅——按稅局估算的利潤徵稅，而估算通常不會包含你本來可扣的開支。之後要反對，就要在評稅通知書發出日起一個月內書面提出，並要連同填好的報稅表一起交。

即是說：一個月內要完成本來幾個月的工作。詳細後果與補救見遲交報稅表怎麼辦。

最影響費用的一件事

不是找哪一間會計，是你何時開始記帳。

由成立第一天就按月記，首次報稅就是把已完成的東西交出去。等到收到報稅表才開始整理十八個月的單據——費用與時間都會倍增，而且很容易因為記錄不齊而拿到保留意見，跟著你好幾年。

想由第一日就有人幫你跟住記帳、年結時準備好年結資料？立即開始，或者搵我哋傾下先。

本文為一般資訊，不構成稅務或會計意見。時間、限期、審計要求及罰則以《稅務條例》、《公司條例》及稅務局最新公佈為準；法定審計須由香港執業會計師進行。