首次報稅懶人包：新公司必讀

新公司什麼時候要首次報稅？

恭喜你成立了新公司！但隨之而來的，是你必須面對的第一個稅務挑戰——首次報稅。

根據稅務局規定，新成立的公司通常在成立後約 18 個月內會收到第一份利得稅報稅表（BIR51）。例如，你的公司於 2025 年 4 月成立，預計最遲在 2026 年 10 月左右收到首份報稅表。

收到報稅表後，你必須在3 個月內提交（根據《稅務條例》(Cap. 112) 第 51(1) 條，首次報稅的寬限期比一般的 1 個月更長）。這是稅務局給予新公司的額外時間，讓你有足夠時間準備審計報告。

首次報稅前要做的準備

1. 確定會計年結日

首先，你需要決定公司的會計年結日。常見選擇有：

• 3 月 31 日（配合香港課稅年度，M Code）
• 12 月 31 日（配合曆年，D Code）

會計年結日會影響你日後的報稅截止日期和整批延期安排，建議諮詢會計師後再決定。

2. 整理帳目

從公司成立日起至會計年結日的所有收支記錄都需要妥善保存，包括：

• 銀行月結單
• 發票及收據
• 合約文件
• 薪酬記錄
• 強積金供款紀錄

3. 委聘核數師

香港有限公司必須委聘執業會計師進行法定審計（statutory audit），這是《公司條例》(Cap. 622) 第 405 條的法定要求，不論公司規模大小。核數師會對你的財務報表發表獨立意見。

4. 準備稅務計算表

除了經審計的財務報表，你還需要準備利得稅計算表（Tax Computation），列明應評稅利潤的計算過程，包括不可扣除項目的調整。

首次報稅的流程

1. Step 1： 收到稅務局發出的 BIR51 報稅表
2. Step 2： 委聘會計師事務所處理審計和報稅
3. Step 3： 整理所有帳目和文件交給核數師
4. Step 4： 核數師完成審計並出具審計報告
5. Step 5： 填妥 BIR51，連同審計報告及稅務計算表提交
6. Step 6： 等待稅務局評稅並按時繳稅

首次報稅常見問題

公司剛成立，還沒有營業，需要報稅嗎？

需要。即使公司尚未開始營業或沒有收入，收到報稅表後仍須在限期內提交，可以申報零收入。

首次報稅的會計期間可以超過 12 個月嗎？

可以。首次報稅的課稅基期可能涵蓋公司成立日至首個會計年結日，有可能超過 12 個月但不超過 18 個月。

沒有在限期內提交會怎樣？

稅務局可發出估計評稅（根據《稅務條例》(Cap. 112) 第 59(3) 條），並可能施加罰款。首次遲交可被罰款 HK$1,200 至 HK$10,000，嚴重者可被檢控（根據《稅務條例》(Cap. 112) 第 80(2) 條）。

無限公司需要審計嗎？

無限公司（獨資或合夥）無須法定審計（《公司條例》(Cap. 622) 第 405 條只適用於有限公司），但仍須提交帳目資料作首次報稅之用。

首次報稅的省錢貼士

1. 從第一天開始記帳 — 不要等到收到報稅表才開始整理，否則會計費用會大幅增加
2. 選擇合適的會計年結日 — 配合報稅延期安排，給自己更充裕的準備時間
3. 善用兩級稅率 — 首 HK$200 萬利潤可享 8.25% 優惠稅率
4. 盡早委聘會計師 — 審計旺季（11 月至 1 月）收費通常較高