不同意评税怎么办？IR831 反对评税填写指南

重点速览

限期、程序及表格以《税务条例》及香港税务局最新公布为准。

什么情况值得反对？

最常见是两类。

第一类：估计评税。 迟交报税表后，税务局按自己的估算直接评税——而估算通常不会计入您可扣除的开支与亏损，所以金额往往明显偏高。这类个案的背景与罚款层级，见报税表迟交会怎样。

第二类：不同意评税内容。 例如某项开支被剔除、亏损结转没有计入、免税额或扣除不获批，或者您发现自己报错了数字。

要分清楚的是：收到税务局的查询信不等于评税，处理方法完全不同，见收到税务局查询信如何回复。查询信要回答，评税通知书要反对——各有各的限期。

一个月限期怎样计算？

由评税通知书的发出日起计一个月，而且是税务局要在限期内收到您的书面反对，不是「寄出就算」。

这条线很严。逾期的反对，只有在税务局信纳您是因疾病、不在香港或其他合理因由而未能依时提出的情况下，才可能获受理。「太忙」「弄丢了信件」通常不算合理因由。

所以实务上的建议只有一句：收到通知书当天就动手，尤其是反对涉及要补交报税表和账目的个案。

IR831 怎样填：理由要具体到什么程度

IR831 表格本身不长，核心栏目是：公司名称与档案号码、有关课税年度、评税通知书的日期，以及反对理由。

成败在反对理由。法例要求反对通知确切述明反对理由，即是要讲得出：

• 哪一项有争议——例如「评税剔除了 HK$180,000 租金开支」
• 为何不对——例如「该租金为经营业务的处所租金，属可扣除开支」
• 正确数字应该是多少——连同计算方式

写「评税金额过高，请重新考虑」这类一句式反对，会被视为理由不确切。如果您是第一年报税、对整个流程还不熟悉，可先看第一次报税指南了解报税表与评税的关系。

估计评税的特别要求：反对必须连同报税表

这是整个程序最容易失手的地方。

如果评税是因为您没有提交报税表而按估算发出的，单交 IR831 并不足够——反对必须连同填妥的报税表及账目一并提交，才算有效。也就是说，您要在这一个月内完成本来迟了的整份报税工作，包括做账和审计。

一个月做几个月的事，这才是估计评税真正的压力来源。收到当天就要决定：自己赶，还是立即交给专业团队接手。

反对了，税款是否可以先不交？

不可以自动不交。 提出反对不会令缴税限期消失——税款仍须按评税通知书上的日期缴付，除非税务局下令缓缴争议中的税款。

缓缴要另行申请，税务局可以无条件批准，也可以附带条件批准——常见条件是购买储税券或提供银行承诺。还要有心理准备：如果反对最终不成立，缓缴了的税款可能连同利息一并追收。

暂缴税另有一套自己的缓缴机制与限期，详见暂缴税如何申请缓缴——两者不要混淆。

反对之后的流程

一般会这样走：

一、评税主任复核。 大部分个案在这一层解决——双方就争议项目交换资料后，发出修订评税，或维持原评税并取得您同意。

二、局长裁定。 未能达成协议的个案，交由税务局局长作正式裁定：确认、减少、增加或取消该评税，并以书面通知。

三、上诉。 不服裁定，可再向税务上诉委员会提出上诉——到这一层通常已值得有专业人士同行。

时间上要有预期：简单个案几星期，涉及多项争议或多个年度的可以拖好几个月。期间保持准时回复，是令个案推进得快的最大因素。

实务提示

• 证据决定成败——单据、合同、银行记录、计算表，反对信提出的每一个数字都要有文件支持
• 限期以收到为准——不要临近限期才寄出；电子提交或亲身递交更稳妥
• 每年独立处理——多个年度有争议，每个年度的评税都要分别反对
• 交了反对不等于完事——留意税务局的跟进信件，逾期不回复对个案不利

收到评税通知书、不确定应否反对？联络我们，我们先为您看清楚争议点值不值得争。

本文为一般资讯，不构成税务或法律意见。反对程序、限期、缓缴条件及利息安排以《税务条例》及香港税务局最新公布为准；个案涉及金额大或多个年度，建议咨询专业人士。