收到税务局查询信如何覆？限期、准备什么、不覆会怎样

重点速览

表格编号、限期及程序以税务局最新公布为准。

先分清楚：您收到的是哪种信？

不同信件的紧急程度差很远，所以第一步是认清楚。

一般查询信——就某项申报要求您解释或者提供文件。通常有明确限期。

复核信——税务局用来确认公司的报税状况。不在限期内回复，可能被视为仍须报税，触发后续评估。

估计评税通知书——您没有交报税表，税务局自己估您赚了多少，然后照收税。这种最要紧，因为反对期只有一个月。

实地审核或调查通知——最严重那种，代表税务局要深入查您的账目。这个阶段应该立即找专业人士。

看信头的编号与标题就分得到。不确定的话，宁愿当紧急处理。

收到之后，第一个星期做什么？

一、记下限期，写入日历。这个是最基本亦最多人漏。限期由信件发出日起计，不是您收到那天起计——所以信在途中耽误了，您实际可用的时间更短。

二、确认信件寄去哪里。如果是寄去旧地址而您是辗转才知道，代表您的注册地址或商业登记地址要更新，否则会继续错过。

三、取回对应年度的资料。看清楚那封信问的是哪个课税年度，然后将那年的账目、审计报告、银行月结单、相关合约与单据集中一起。

四、不要立即回信。资料未齐就答，很容易说错或者说漏，之后要补充反而更麻烦。限期内慢慢准备好才覆。

不覆会怎样？

这个是最多人低估的部分。

税务局不会因为您不覆就当这件事没有发生。税局会按手上的资料自己作决定——通常对您不利，因为税局没有您的开支与扣除资料。

实际后果可能包括：

• 被作出估计评税（估的数通常高过实际）
• 被加征补加税
• 未交报税表本身可被罚款甚至检控
• 税务状况不干净，将来申请撤销注册时拿不到不反对通知书

而估计评税一旦过了反对期，即使数字明显错，都很难再争辩。这个才是「不覆」最贵的地方。

收到估计评税，一个月内要做什么？

这个要特别说，因为程序与一般回信不同。

反对评税要在法定限期内送达税务局——寄出不等于送达，所以不要留到最后一日。

而且如果那份估计评税是因为您未交报税表而发出，反对的时候不可以只写一封信说「我不同意」。您必须同时一併提交填妥的报税表与相关账目——即是说您要立即补做账目与审计。

这个要时间。所以收到估计评税，计时就要立即开始。

我应该自己覆还是委托他人？

可以自己处理：单一年度、问题明确（例如要求提供某张单据或者解释某项开支）、金额小、您手上资料齐全。

应该找专业人士：

• 涉及多个课税年度
• 金额大
• 收到的是实地审核或调查通知
• 公司有几年没有报税，要一次过补
• 涉及离岸收入或者复杂安排的判断

分野不在于您懂不懂写信，在于个案会不会影响往后几年的税务状况。回复的内容会成为纪录，说错了很难收回。

平时做得好，就不怕收信

大部分查询信之所以难覆，是因为当年的单据与账目已经散。而查询可以追溯几年前——当时的记录没有留好，就没法证明。

反过来说，账目做得齐、单据留得好、每年准时报税的公司，收到查询信通常只是交回文件就完事。

想有人为您看清楚那封信要怎样覆、要准备什么？联络我们。

本文为一般资讯，不构成税务或法律意见。限期及程序以税务局最新公布及信件所载为准；涉及实地审核、调查或重大金额的个案，建议咨询税务专业人士。