周年申報表 vs 利得稅報稅表：兩張表兩個部門

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最易誤解那點：兩條死線的起計方式不同。周年申報表要你自己記住成立日；利得稅報稅表要等稅務局寄表才起計。一張是「沒有人會提你」，另一張是「不要掉了封信」。

兩張表分別管什麼？

周年申報表管「你的公司是什麼樣」：董事、股東、秘書、註冊地址、股本，更新完就是公眾查冊看到的那批資料。利得稅報稅表管「你的公司賺了多少」：申報應評稅利潤，法團用 BIR51，法團以外的業務用 BIR52，非居住人士用 BIR54，內容不公開。

兩個部門各有各系統，不會互通提你。

死線為何經常撞亂？

因為計法不同源。周年申報表由公司成立周年日起計 42 日內，日子每年一樣，但沒有人會寄封信提你——註冊處有免費 e 提示服務，要自己去登記。

利得稅報稅表由稅務局發出報稅表當日起計 1 個月內填報交回。稅務局一般每年四月初大量發出，例如 2026 年 4 月 1 日就發出了約 27 萬份 2025/26 年度報稅表。所以這張表的風險是封信寄了去舊地址、或者放在一疊信入面沒有拆。

稅務代表可以經稅務局的「稅務代表電子服務網站」申請整批延期，按結賬日期分 N、D、M 三類，每年實際限期由稅務局通函公布。要延期就要一早找定代表。

內容差幾遠？

周年申報表填的是事實資料：誰是董事、誰持多少股、註冊地址在哪裡。這些你手上已經有，核對完就可以填。如何逐欄填見NAR1 逐欄填表教學。

利得稅報稅表就要有一整套帳：提交時須連同經審計的財務報表及利得稅計算表一併交回。實務上由 2023 年 4 月 1 日起，小型法團及小型業務不論入息多少，一般都要同時提交這批佐證文件。

時間軸是：全年做好帳目 → 年結後交給核數師審計 → 取得經審計報表 → 才可以填報稅表。收到那張表才開始整理單據，一個月一定不夠。審計如何準備，看香港審計要求全攻略。

遲交的後果有什麼不同？

方向都是罰錢，但機制不同。

周年申報表是先自動加費、後可能檢控：按逾期長短繳付 870 至 3,480 元較高登記費；另外根據第 662 條，公司及每名責任人可被檢控，一經定罪每次失責最高罰款 50,000 元，持續失責再加每日 1,000 元。補救步驟見周年申報表遲了交怎麼辦。

利得稅報稅表的一般政策是根據第 80(5) 條罰款代替起訴；但屢次違反或者個案嚴重，稅務局可依第 80(2) 條檢控——一經定罪可判罰款 10,000 元，並可加徵相等於少徵稅款 3 倍的罰款。

「公司沒有生意」是否兩張都可以不提交？

不可以。只要間公司仍在註冊冊上，周年申報表每年照交；收到稅務局發出的報稅表亦要填報交回，零收入照樣如實申報。

休眠公司最常見的悲劇，就是老闆覺得「那間公司沒有改動過」，兩三年後想賣盤，才發現積壓了幾年逾期費與一堆未報變更。

是否還有第三張表？

有，而且是最多人漏的那張：商業登記證續期。這張由稅務局轄下商業登記署根據《商業登記條例》執行，與周年申報表是兩回事，亦不是報稅。商業登記署一般在續證生效月份前約一個月的月中發出繳款通知書；收不到的話，你有責任在現有證有效期屆滿後一個月內以書面通知稅務局局長。

所以一間普通香港有限公司，一年最少三條獨立死線：註冊處的周年申報表、稅務局的利得稅報稅表、商業登記署的 BR 續期。計法各自不同，靠記憶硬撐遲早漏一條。

想有人幫你將三條線合併在一同看？

這兩張表經常混淆，源頭是沒有一個地方看得到全部——註冊處那邊沒有人提你，稅務局那邊靠一封信，BR 又是另一封信。

AIcountant 是香港持牌 TCSP：公司秘書服務幫你盯住註冊處那條線；會計服務幫你全年做好帳目、年結後接上核數師，取得經審計報表就可以填報稅表。

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本文為一般資訊。周年申報表相關規定以公司註冊處（cr.gov.hk）公佈為準；利得稅報稅表、報稅期限、罰款政策及商業登記安排以稅務局（ird.gov.hk）公佈為準。政府收費及每年延期安排會不時調整，以官方最新公佈為準。本文不構成法律或稅務意見，個別情況請諮詢專業人士。