周年申报表 vs 利得税报税表：两张表两个部门

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最易误解那点：两条死线的起计方式不同。周年申报表要您自己记住成立日；利得税报税表要等税务局寄表才起计。一张是「没有人会提您」，另一张是「不要掉了封信」。

两张表分别管什么？

周年申报表管「您的公司是什么样」：董事、股东、秘书、注册地址、股本，更新完就是公众查册看到的那批资料。利得税报税表管「您的公司赚了多少」：申报应评税利润，法团用 BIR51，法团以外的业务用 BIR52，非居住人士用 BIR54，内容不公开。

两个部门各有各系统，不会互通提您。

死线为何经常撞乱？

因为计法不同源。周年申报表由公司成立周年日起计 42 日内，日子每年一样，但没有人会寄封信提您——注册处有免费 e 提示服务，要自己去登记。

利得税报税表由税务局发出报税表当日起计 1 个月内填报交回。税务局一般每年四月初大量发出，例如 2026 年 4 月 1 日就发出了约 27 万份 2025/26 年度报税表。所以这张表的风险是封信寄了去旧地址、或者放在一叠信里面没有拆。

税务代表可以经税务局的「税务代表电子服务网站」申请整批延期，按结账日期分 N、D、M 三类，每年实际限期由税务局通函公布。要延期就要一早找定代表。

内容差多远？

周年申报表填的是事实资料：谁是董事、谁持多少股、注册地址在哪里。这些您手上已经有，核对完就可以填。如何逐栏填见NAR1 逐栏填表教学。

利得税报税表就要有一整套账：提交时须连同经审计的财务报表及利得税计算表一併交回。实务上由 2023 年 4 月 1 日起，小型法团及小型业务不论入息多少，一般都要同时提交这批佐证文件。

时间轴是：全年做好账目 → 年结后交给核数师审计 → 取得经审计报表 → 才可以填报税表。收到那张表才开始整理单据，一个月一定不够。审计如何准备，看香港审计要求全攻略。

迟交的后果有什么不同？

方向都是罚钱，但机制不同。

周年申报表是先自动加费、后可能检控：按逾期长短缴付 870 至 3,480 元较高登记费；另外根据第 662 条，公司及每名责任人可被检控，一经定罪每次失责最高罚款 50,000 元，持续失责再加每日 1,000 元。补救步骤见周年申报表迟了交怎么办。

利得税报税表的一般政策是根据第 80(5) 条罚款代替起诉；但屡次违反或者个案严重，税务局可依第 80(2) 条检控——一经定罪可判罚款 10,000 元，并可加征相等于少征税款 3 倍的罚款。

「公司没有生意」是否两张都可以不提交？

不可以。只要那间公司仍在注册册上，周年申报表每年照交；收到税务局发出的报税表也要填报交回，零收入照样如实申报。

休眠公司最常见的悲剧，就是老板觉得「那间公司没有改动过」，两三年后想卖盘，才发现积压了几年逾期费与一堆未报变更。

是否还有第三张表？

有，而且是最多人漏的那张：商业登记证续期。这张由税务局辖下商业登记署根据《商业登记条例》执行，与周年申报表是两回事，也不是报税。商业登记署一般在续证生效月份前约一个月的月中发出缴款通知书；收不到的话，您有责任在现有证有效期届满后一个月内以书面通知税务局局长。

所以一间普通香港有限公司，一年最少三条独立死线：注册处的周年申报表、税务局的利得税报税表、商业登记署的 BR 续期。计法各自不同，靠记忆硬撑迟早漏一条。

想有人帮您将三条线合併在一起看？

这两张表经常混淆，源头是没有一个地方看得到全部——注册处那边没有人提您，税务局那边靠一封信，BR 又是另一封信。

AIcountant 是香港持牌 TCSP：公司秘书服务帮您盯住注册处那条线；会计服务帮您全年做好账目、年结后接上核数师，取得经审计报表就可以填报税表。

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本文为一般资讯。周年申报表相关规定以公司注册处（cr.gov.hk）公布为准；利得税报税表、报税期限、罚款政策及商业登记安排以税务局（ird.gov.hk）公布为准。政府收费及每年延期安排会不时调整，以官方最新公布为准。本文不构成法律或税务意见，个别情况请咨询专业人士。