老闆用公司卡刷私人東西有什麼問題？董事往來數如何處理

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法定限制、豁免門檻及披露要求以《公司條例》、《稅務條例》及相關監管機構最新公佈為準。

「公司都是我的」——法律上不是這樣計

有限公司最大的好處是有限責任：公司欠債，一般不會追到你身上。

而這個保護的前提，就是公司與你真的分開。

公私數長期混在一起，除了記帳麻煩，還有一個更根本的風險：如果將來出現爭議或者清盤，「公司與董事根本沒有分開」會成為對方攻擊有限責任的切入點。

這一點在董事個人責任那篇有更詳細的說法。

董事往來數是什麼？

很簡單：一個記錄「你與公司之間誰欠誰」的帳戶。

你欠公司——你用公司錢給了私人開支、從公司提取了資金但不是薪金亦不是股息。

公司欠你——你自己掏錢代公司付租、採購、墊支。

這個帳戶本身不違法，很多公司都有。問題在三個地方：

一、金額越滾越大。 每年刷少許，五年後變成一個六位數。

二、性質說不清。 到審計或者稅局問起，你要解釋每一筆是什麼。沒有記錄就答不到。

三、法定限制。 見下一節。

公司借錢給董事，有法定限制

這個是很多老闆完全不知道的一條。

《公司條例》第 11 部（董事的公平處事）規定：公司不得向公司的董事、或其控權公司的董事作出貸款，除非取得成員的指明批准。

有例外，最常用那個是第 505 條的小額交易豁免——不超過公司資產淨值或已繳股本 5% 的交易可獲豁免。

實際意思：如果你的公司資產淨值只有幾十萬，5% 就是幾萬元。刷著刷著超過了，技術上就是一項需要股東批准的交易。

多數中小企不是故意違規，是根本不知道有這條線。而審計師做帳時一定會看這個結餘——到時才解釋，就比事前處理好麻煩。

「我從公司取錢」有三條路，稅務完全不同

這個是整件事的核心。同一筆錢，你如何定性，稅務結果差很遠：

當薪金——公司可扣稅，你要交薪俸稅，要填 IR56B，要供強積金。

當股息——公司不可以扣，但你收到無須交稅（香港不徵股息稅）。前提是要有可分派溢利、有正式決議。

當貸款——公司不可以扣，你亦無須即時交稅，但要還，而且受上面說的法定限制規管。

三條路怎樣選，見老闆自己出糧還是派股息好。

最差的做法是不選——就這樣取錢，年年掛在往來數，既沒有扣到稅、又沒有正式決議、又累積成一筆要還的債。

已經混了，如何整理？

現實是大部分細公司都混過。整理的步驟：

第一步——停止再混。 由今日起，公司開支用公司戶口／公司卡，私人開支用私人的。這一步無須成本，但是最有效。

第二步——逐筆分類過往交易。 翻銀行月結單，將每筆標回是公司還是私人。這個過程很沉悶，但只需要做一次。

第三步——決定歷史結餘如何處理。 通常有幾個做法：實際歸還、以合資格的薪金或股息形式正規化、或者部分沖銷。如何做要按公司的實際情況與帳目狀況決定——這一步建議委託他人一同看，不要自己隨手落一個分錄。

第四步——設定將來的提取安排。 每月固定支薪、按年檢視要不要派息。有了固定安排，就不會再出現「不記得取了多少」。

最低成本的分開做法

無須複雜，三樣東西就夠：

• 一個公司銀行戶口 + 一張公司卡，只用在公司開支（開戶要求見香港公司開戶口）
• 一個私人戶口 + 私人卡，只用在私人開支
• 偶爾要墊支就立即記下——哪日、多少、為什麼，一句話都好

真的要用錯了卡（會發生），當日就記下，月尾一次過調整。難的不是規矩，是不要等到年結才整理。

這件事解決了，之後很多問題自動消失

公私數分開之後你會發現：記帳快了、審計問題少了、扣稅開支站得住腳、董事往來數不再是一個要解釋的黑盒。

同一套資料亦令你交給會計時順暢很多。

想有人幫你將歷史那筆往來數理清楚、順便設定好將來的提取安排？搵我哋傾下先。

本文為一般資訊，不構成法律、會計或稅務意見。向董事貸款的限制、豁免門檻及披露要求以《公司條例》、《稅務條例》及相關監管機構最新公佈為準；涉及大額歷史結餘建議諮詢專業人士。