有限公司、独资、合伙如何选？三种形式的实际区别

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税率、费用及法定要求以《公司条例》、《税务条例》、公司注册处及税务局最新公布为准。

一个要先破的迷思：有限公司不是为了省税

很多人以为赚多了就要开有限公司省税。事实刚好相反。

非法团（独资、合伙）的两级税率是 7.5% / 15%，法团是 8.25% / 16.5%。单看税率，独资反而低。

有限公司的税务价值不在税率，在结构弹性：

• 董事酬金可以扣税——独资东主「支给自己」那笔不是开支，扣不了
• 可以用薪金与股息组合优化整体税负（香港不征股息税）

但这要有一定利润规模才玩得起，而且要真实（有实际职务、要报 IR56B、要供强积金）。详见老板出人工还是派股息。

真正的分界线：责任

这才是三者最根本的分别。

有限公司——股东的责任一般以出资额为限。公司欠债、被索偿，一般追不到您的个人资产。

独资——您与生意是同一个人。生意欠债就是您欠债，追到您的个人财产。

合伙——更进一步：连带责任。合伙人一方闯的祸，债主可以向任何一位合伙人追讨全数。您的合伙人做错事，您要扛。

所以判断方法很简单：问自己「这盘生意最坏情况会欠多少」。

做设计、写文、个人顾问——出错的后果通常有限。做工程、食品、系统开发、涉及人身安全或大额合约——一次索偿可能远超您的全年收入。

只要有机会被索偿，就不要用利润大小去衡量。 有限责任的价值不是按您赚多少计，是按最坏情况计。

第二条线：客户有没有要求

大企业、政府、上市公司的采购流程，很多时要求供应商是有限公司——要交商业登记证、周年申报表甚至财务报表。

想接这类客户，开公司不是选择，是入场券。

合伙的特别提醒：一定要有协议

合伙最大的风险不是税，是没有写下来的安排。

分账比例、退出机制、决策方式、一方去世或想走时怎么办——没有白纸黑字，出事时就会变成各执一词。

普通合伙所有合伙人负无限连带责任；有限责任合伙须至少有一位负无限责任的普通合伙人。两者结构不同，成立前应该先了解清楚。合伙协议建议由律师拟备。拆伙的实际后果与处理方式，见生意拍档要分开如何处理。

「独资不用审计，是不是就不用记账？」

不是。

《税务条例》第 51C 条的备存要求适用于所有在香港经营业务的人，不分公司形式——记录一样要保存七年。

独资省掉的是法定审计与周年申报，不是记账与报税。

中途转可不可以？

可以，而且很常见。典型路径：由独资开始 → 生意稳定、客户开始要求 → 成立有限公司 → 业务转入新公司。

但要清楚：这不是「转换」，是另外成立一间新公司再把业务搬过去。 涉及：

• 合约转名（客户、租约、供应商）
• 资产转移要有作价（设备、客户名单、商标）
• 银行账户另开
• 旧的独资业务要正式结束（税务与商业登记两边）

所以不用一开始就决定得完美——但如果您已经知道两年内一定会转，不如一开始就开有限公司，省掉搬迁的功夫。

如何选？三条问题

一、这盘生意最坏情况会欠多少？ 可能超过您的个人承受能力 → 有限公司。

二、您的客户有没有要求？ 有 → 有限公司。

三、您的利润稳不稳定到抵得住每年的维持成本？ 有限公司每年固定要秘书、审计、报税、周年申报，不赚钱都要付。未稳定而风险低 → 可以由独资开始。

三条问题有任何一条指向有限公司，就开有限公司。自由工作者的详细判断见自由工作者要不要开有限公司。

开有限公司之后要做什么？

不要只看成立那一步。成立是一天的事，维持是每年的事——周年申报 42 日、商业登记续期、年结审计、报税，全部有期限。

完整清单见开有限公司全攻略与公司合规日历。

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本文为一般资讯，不构成法律、税务或会计意见。税率、费用及法定要求以《公司条例》、《合伙条例》、《税务条例》及相关部门最新公布为准；合伙协议建议咨询律师。