跨境電商在港開公司指南：稅務、開戶、記帳與常見陷阱

重點速覽

稅率、費用及豁免條件以《稅務條例》（第 112 章）、《公司條例》（第 622 章）、稅務局及公司註冊處最新公佈為準。

香港對電商賣家的實際好處是什麼？

一、沒有外匯管制。 資金自由進出，這對每個月要收多個平台、多個幣種貨款，同時又要付海外供應商的電商業務來說，是最實際的一項。

二、可以開多幣種商業帳戶。 美元、歐元、人民幣等可以在同一間銀行處理，減少來回兌換的匯率損耗與中間行手續費。

三、國際平台接受度高。 亞馬遜全球開店支援以香港公司身份註冊賣家帳戶；Shopify 獨立站可以用香港公司對接主流支付網關。香港公司在國際上的認受性高，開通流程一般較順。

四、供應鏈地理便利。 毗鄰深圳、東莞等製造重鎮，驗貨、出貨、與工廠對接都方便。

五、自由港地位。 一般貨物進出口不徵關稅——只有酒類、煙草、碳氫油及甲醇四類應課稅品例外。但要留意：免關稅不等於免手續，進出口仍須依《進出口條例》（第 60 章）辦理報關並繳付報關費。

離岸收入真的可以免稅嗎？

這是最多人誤解的一點，所以說清楚：有機會，但不是自動的。

香港只就源自香港的利潤徵稅。判斷準則是你做了什麼去賺這筆錢、在哪裡做——不是看客戶在哪，也不是看你用哪間銀行收錢。稅務局的相關詮釋見其《稅務條例釋義及執行指引》第 21 號（DIPN 21）。

對電商賣家而言，稅務局會看的通常包括：

• 合約在哪裡洽談、由誰決定
• 貨物存放及發出的地點
• 物流與客戶服務在哪裡執行
• 平台後台由誰、在哪裡操作

關鍵句：豁免要主動申索，而且舉證責任在你身上。 平台結算報表、物流單據、供應商合約、往來通訊——這些要在交易發生時就留起，不是年結後才去補。

還有兩點要一併考慮：

一、申索離岸不代表少了記帳工作，反而更多。 要證明利潤來源，帳目與憑證必須經得起查。相關記錄同樣要保存七年。

二、豁免申索有機會引來稅務局查詢信。 這是正常程序，不是被針對——準備好文件就能應付。

完整的申索條件、流程與常見被駁回原因，見離岸收入豁免如何申請。

即使不獲豁免，兩級稅率仍然相當低。留意一個限制：關聯企業只有一間可以享用兩級稅率，有多過一間公司的賣家要主動提名，見兩級利得稅率。

開公司要多少錢、多久？

政府費用合共 HK$3,895（公司註冊費 HK$1,545 + 商業登記證 HK$2,350），電子遞交最快 1 個工作天批出。

門檻只有五樣：一名股東、一名董事、一名合資格公司秘書、一個香港註冊地址、任何金額的股本。董事與股東不限國籍、不需要居港，所以人在內地或海外都可以遠程辦理，見內地及海外人士開香港公司。

真正花時間的是銀行開戶，不是註冊公司。 電商業務在開戶時要特別準備：平台賣家後台截圖、主要供應商合約、物流安排說明、預計每月交易金額與幣種。銀行要看得明這盤生意的錢從哪裡來、往哪裡去。

清單見開戶要準備什麼文件；傳統銀行與數字銀行如何揀，見數字銀行與傳統銀行的分別。

電商帳目最容易出錯的三個位

這一節才是實務上最花錢的部分——比稅率重要得多。

一、平台結算不等於銷售額。 平台打入你戶口的是扣除佣金、廣告費、倉儲費、退款之後的淨額。帳目上要還原成「銷售收入」與各項「開支」分開列，不可以只記入帳金額。做錯了，收入與開支同時被低估，利潤未必錯，但報表站不住腳，審計時一定被問。

二、多幣種換算要有一致方法。 用交易日匯率還是月結平均匯率，可以自己選，但必須全年一致並記錄下來。年結時的未實現匯兌差額亦要處理。臨時改方法是核數師最常提出的調整之一。

三、存貨與在途貨。 年結日的存貨要盤，第三方倉（例如平台的物流倉）的貨也算你的存貨。這件事過了就補不回——沒有盤點記錄，核數師核實不到數量，有機會出保留意見。收入確認與存貨計價的原則見香港會計準則入門。

三樣都指向同一個結論：電商公司不適合一年做一次帳。 交易量大、來源分散，年結才整理就等於重做一次全年。詳見一年做一次還是按月做。

海外的稅，香港公司管不管得着？

要提醒一句經常被忽略的事：香港公司的身份，不會豁免你在銷售目的地的稅務責任。

賣去歐盟、英國、美國、澳洲等地，當地的增值稅（VAT）、商品及服務稅（GST）或銷售稅（Sales Tax）規定按貨物或客戶所在地判斷，與公司在哪裡註冊無關。多數平台會代收代繳部分稅項，但代繳不等於你沒有登記或申報責任。

這部分屬當地稅法，應該諮詢該地的稅務顧問。 我們處理的是香港這一邊的帳目、審計與利得稅申報。

另外，如果你的業務屬於大型跨國企業集團（全球最低稅制設有極高的收入門檻，一般以年度綜合收入達 7.5 億歐元的集團為對象），還要留意相關規定——絕大部分電商賣家不在範圍內，以相關法例及稅務局最新公佈為準。

常見問題

我在內地居住，可以開香港公司嗎？

可以。《公司條例》（第 622 章）對董事及股東沒有國籍或居住地要求。整個成立過程可以遠程完成，見內地及海外人士開香港公司。

開公司後要在香港租辦公室嗎？

不需要。使用註冊地址服務即可，但必須是香港的實際地址，不接受郵政信箱。

多久可以開始營運？

公司註冊最快 1 個工作天，但要等銀行戶口才能實際收款——這一步通常需時較長，建議與註冊同步準備文件。

只做代發貨（Dropshipping），沒有存貨，是不是簡單很多？

記帳上確實少了存貨這一環，但平台結算還原與多幣種換算兩個問題一樣存在，而且離岸申索要證明的「關鍵操作在哪裡」反而更需要文件支持。

如果我同時做貿易（有實體進出口）呢？

那就涉及報關、貿易文件與存貨管理，安排會不同。見香港貿易公司如何設立。

公司第一年沒有賺錢，要審計嗎？

要。香港有限公司不論有無盈利、有無營運都要每年審計及報稅。見香港公司審計要求。

想找人接手香港這一邊？

電商賣家最花時間的從來不是開公司那一天，是每個月把多個平台、多個幣種的數字對得上。

我們做記帳與公司秘書服務，會按你的平台與結算方式設定記帳流程，年結時整理好資料；法定審計由執業會計師進行。

立即開始，或者搵我哋傾下先。

本文為一般資訊，不構成稅務、法律或會計意見。稅率、費用、離岸豁免條件及報關規定以《稅務條例》、《公司條例》、《進出口條例》及相關部門最新公佈為準；海外司法管轄區的稅務責任應諮詢當地專業人士。